Wenn Sie sich in ein anderes EU-Land zurückgezogen haben und dort mehr als 6 Monate im Jahr verbringen, kann dieses Land Sie als steuerlich ansässig betrachten. Wenn ja, müssen Sie möglicherweise Steuern auf Ihr weltweites Gesamteinkommen an dieses Land zahlen – einschließlich der Renten, die Sie aus anderen EU-Ländern beziehen. Anschließend erläuterten die Referenten das “Fairness-Dilemma”, das sich aus der Steuerstruktur von E-E-T ergeben habe. Professor Genser wies darauf hin, dass einerseits ein Herkunftsland Steuereinnahmen verliere, wenn Rentenzahlungen im Wohnsitzland besteuert würden. Auf der anderen Seite werden Migrantenrentner doppelt besteuert, wenn ein Herkunftsland versucht, die Steuereinkommenslücke zu schließen, indem es beispielsweise Rentenbeiträge besteuert und das Wohnsitzland die Leistungen besteuert. Die Frage-und-Antwort-Sitzung, die auf die Präsentation folgte, war lebhaft. Das Publikum versuchte unter anderem, die Meinung endier zu bekommen, wie lange es dauern würde, zu einem neuen System überzugehen, und über die Rolle der Finanzerziehung, wenn eine solche Reform angenommen würde. Die Redner erklärten, dass jedes neue System umfassend sein müsste, alle Säulen des Rentensystems abdecken und unmittelbare Wirkung für Steuerzahlungen haben müsste. Gleichzeitig halten sie das empfohlene System für einfach und für den Steuerzahler leicht verständlich. Glücklicherweise haben die meisten Länder jedoch Doppelbesteuerungsabkommen. Diese Vereinbarungen ersparen Sie in der Regel vor der Doppelbesteuerung: Ausnahme: Die Renten des öffentlichen Sektors werden in der Regel nur in dem Land der Verwaltung besteuert, in dem Sie beschäftigt sind. Die Redner schlugen vor, auf die vorgezogene Besteuerung umzusteigen, bei der Die Renten im Herkunftsland vorbesteuert würden und Die Leistungen sowohl in den Wohnsitz- als auch in den Herkunftsländern von der Steuer befreit würden. Professor Genser schlug vor, dass, wenn alle Länder zu einem solchen System übergehen, es keinen Grund geben wird, sich um Doppelbesteuerung, keinen Verlust von Steuereinnahmen für Die Herkunftsländer und kein Fairness-Dilemma zu sorgen.

Zu den weiteren potenziellen Vorteilen kämen niedrigere Kosten für die Einhaltung der Einhaltung und Verwaltung der Rentenbesteuerung. Professor Genser wies darauf hin, dass die steuerliche Behandlung von Renten komplexer wird, wenn Einzelpersonen rentenfern in anderen Ländern als dem Ort, in dem sie wohnen, beziehen und Leistungen grenzüberschreitend gezahlt werden. Die zunehmende Mobilität sowohl von Arbeitnehmern als auch von Rentnern wird die Zahl der Personen, die grenzüberschreitende Rentenleistungen beziehen, erheblich erhöhen. So lebten 2015 7 Prozent der deutschen Rentner in anderen Ländern und 5 Prozent der nichtdeutschen Rentner in Deutschland; die Zahlen beider sind in den letzten Jahren gestiegen. Wenn Sie in einem EU-Land leben und in einem anderen landarbeiten, hängen die für Ihr Einkommen geltenden Steuervorschriften von nationalen Gesetzen und Doppelbesteuerungsabkommen zwischen diesen beiden Ländern ab – und die Vorschriften können erheblich von denen abweichen, die bestimmen, welches Land für Fragen der sozialen Sicherheit zuständig ist. Professor Genser kam zu dem Schluss, dass eine effizientere Rentenbesteuerung erforderlich ist, um sowohl die nationalen Steuereinnahmen zu schützen als auch die Steuerverwaltung zu vereinfachen und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern. Der vorgeschlagene Ansatz ist ein Versuch, eine Diskussion innerhalb der EU und darüber hinaus über die künftige Politik zu eröffnen. Am 17. Januar veranstaltete das Gemeinsame Wiener Institut eine öffentliche Diskussion zum Thema “Besteuerung von Pensionen: Themen, Konzepte und internationale Erfahrungen” von Professor Robert Holzmann von der Österreichischen Akademie der Wissenschaften und Bernd Genser von der Universität Konstanz in Deutschland. Sie analysierten die derzeitigen Rentenbesteuerungssysteme, betonten die grenzüberschreitende Besteuerung und schlugen einen Ansatz vor, der dazu beitragen könnte, bestimmte Probleme der derzeitigen Systeme zu überwinden. Der vorgeschlagene Ansatz könnte implizieren, dass Steuerverbindlichkeiten bei der Besteuerung der Einkommensteuer entrichtet werden müssten, was das verfügbare Einkommen der Arbeitnehmer anscheinend verringern würde.

Professor Genser wies darauf hin, dass die Zahlung von steuerveranlagten Steuerschulden aufgeschoben werden kann, da die Besteuerung von Rentenleistungen in den derzeitigen Systemen erfolgt. Dies hätte einen neutralen Effekt auf die Haushaltslage der Regierung und würde den gleichen Cashflow-Effekt wie die Aufschubsteuer implizieren.